焦點(diǎn)報道:增值稅如何抵扣進(jìn)項稅_增值稅如何抵扣

【資料圖】

1、這種情況屬于將電子發(fā)票進(jìn)行了作廢，而紙質(zhì)發(fā) 票交給了購貨方，并且購貨方通過(guò)了認證進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣，這類(lèi)情形不需要開(kāi)具紅票，按以下規定處理。

2、在增值稅稽核系統屬于作廢發(fā)票，那么在次月的19號經(jīng)過(guò)國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對以后，系統會(huì )提示發(fā) 票為“屬于作廢發(fā) 票”，抵扣憑證審核系統會(huì )通知購貨方主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行協(xié)查，購貨方主管稅務(wù)機關(guān)會(huì )通知購貨方作進(jìn)項稅額轉出處理，并將協(xié)查結果回復給開(kāi)票方主管稅務(wù)機關(guān)。

3、開(kāi)票方重新開(kāi)發(fā)票。

4、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā) 票使用規定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）：第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專(zhuān)用發(fā) 票應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規定的除外）。

5、認證相符的專(zhuān)用發(fā) 票應作為購買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。

6、擴展資料銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對原藍字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對防偽稅控開(kāi)票子系統的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理。

7、如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。

8、根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》文號:國稅函[2003]962號增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯誤等情況；銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。

9、參考資料來(lái)源：百度百科-發(fā)票開(kāi)具。

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